מומחי המס
המובילים בישראל
המומחיות, הידע המקצועי וניסיון רב השנים מאפשרים
למשרדנו להעניק שירותים במגוון רחב של תחומי מיסוי.
שי בן דוד
שי בן דוד רו"ח (משפטן), הינו המייסד והבעלים של המשרד. שי הוא אחד ממומחי המס המובילים בישראל אשר מלווה במסגרת פעילותו עסקאות מורכבות המשלבות תאגידים בינלאומיים, גופי השקעה שונים ומשקיעים פרטיים.
שי מתמחה בתחומי מס רבים כגון: מס הכנסה ומס חברות, מיסוי בינלאומי, מיסוי נאמנויות, גילוי מרצון, חוק עידוד השקעות הון, מיזוגים ורכישות ועוד.
בין היתר, שי כותב חוות דעת מיסוייות, מייצג מול רשויות המס בדיוני שומה ובבקשות להחלטות מיסוי (Pre ruling), בקשות להליך גילוי מרצון ועוד. שי חבר בוועדת המיסים של לשכת רואי חשבון העוסקת בהליכי חקיקה ובקשר ישיר אל מול רשות המיסים בסוגיות מס מורכבות. במסגרת פעילותו שי מרצה במסגרת השתלמויות שונות לרואי חשבון. הניסיון הרב בעולם המיסים והן בעולם העסקי מאפשר לשי ליצור סינרגיה מלאה בין הצרכים השונים לשם מתן שרות אופטימאלי ללקוחות המשרד.
תחומי עיסוק כללי
המומחיות, הידע המקצועי וניסיון רב השנים מאפשרים למשרדנו להעניק שירותים במגוון רחב של תחומי מיסוי.
שירותי המשרד כוללים בין היתר ייצוג בהליכים מול רשויות המס לרבות במסגרת הליכי שומה ובפניות לקבלת החלטות מיסוי מקדמיות (pre ruling) בנושאים שונים ומגוונים, ליווי הליכים של גילוי מרצון, כתיבת חוות דעת מקצועיות, ליווי עסקאות ועוד.
למשרדנו ניסיון רב במתן ייעוץ בתחום המיסוי הבינלאומי לתושבים ישראלים וחברות ישראליות הפועלים ברחבי העולם. כמו כן, משרדנו מלווה חברות זרות ותושבי חוץ בפעילותם העסקית בישראל.
ליווי לקוחות המשרד במישור הבינלאומי כולל התייחסות נרחבת ויסודית לשלל סוגיות מיסוי העולות הן מהדין החל בישראל, הדין החל במדינה הזרה (באמצעות יועצי מיסוי מקומיים) וההוראות המופיעות באמנות למניעת כפל מס, MLI ועוד.
משרדנו מייעץ ומלווה העברות בין דוריות תוך כדי מתן ייעוץ בתחום מיסוי נאמנויות, הטבות המס להם זכאים עולים חדשים ותושבים חוזרים ותיקים ותכנון מס בינלאומי לאנשי עסקיים פרטיים.
מיסוי אישי
משרדנו מלווה אנשי עסקים (תושבי ישראל ותושבי חוץ) החל מהשלב הראשוני של בחינת דרך ביצוע העסקה (מכירה/השקעה) ועד לשלב הסופי בו נדרש הדיווח לרשות המיסים.
הליווי כולל התייחסות להיבטי המיסוי השונים וכולל לעיתים מתן חוות דעת מקצועיות, פנייה לקבלת החלטות מיסוי ועוד.
עולים חדשים, תושבים חוזרים ותיקים ותושבים חוזרים
תיקון 168 לפקודת מס הכנסה בא לעודד את עלייתם וחזרתם ארצה של ישראלים רבים החיים ברחבי העולם.
במסגרת התיקון נקבעו פטורים ממס ומדיווח על הכנסות המופקות או נצמחות מחוץ לישראל כגון: הכנסות מעסק, מעבודה, ריבית, דיווידנד, שכירות, תמלוגים, קצבה ורווחי הון ממכירת נכסים שמקורם מחוץ לישראל.
משרדינו מלווה עולים חדשים, תושבים חוזרים ותיקים ותושבים חוזרים בהתנהלותם העסקית השוטפת תוך כדי ניצול אופטימאלי של הטבות המס להם הם זכאים.
ניתוק תושבות
משרדנו מלווה יחידים תושבי ישראל בהליכי ניתוק תושבות וקליטתם במדינה הזרה. הליווי כולל בחינה של מועד ניתוק התושבות, יישום נכון של הוראות החוק בהתייחס למס יציאה, דיווח לרשות המיסים בישראל, תכנון נכון למניעת כפל מס בין המדינות לרבות תכנון המס בקשר לאלו המחזיקים מכשירי תגמול הוניים כגון: אופציות ו/או מניות בתקופה בה הם מבצעים את העברת מרכז חייהם למדינה הזרה. משרדנו מעניק חוות דעת מקצועיות בנושאי ניתוק תושבות, מלווה יחידים בדיוני שומה, בהסדרי מיסוי ובפניות להחלטות מיסוי מקדמיות.
העברה בין דורית ומיסוי נאמנויות
למשרדנו ידע נרחב בתחום העברות בין דוריות ומיסוי נאמנויות. משרדנו מלווה באופן שוטף העברות בין דוריות תוך כדי שימוש בכלים והסדרים שונים כגון: צוואות, נאמנויות, הקדשים פרטיים ועוד. משרדנו מסייע ללקוחותיו לדווח לרשות המיסים כנדרש על המתווים וההסדרים המשפטיים השונים.
תמריצים הוניים – תגמול עובדים ונושאי משרה
תגמול עובדים ונושאי משרה בדרך של הקצאת אופציות ו/או מניות הינו אחד הנושאים החשובים בכל חברה. מנגנוני תגמול שונים שפותחו לאורך השנים במטרה לשמר את העובדים, לגייס כוח אדם איכותי הפכו לשכיחים יותר ויותר.
אימוץ מנגנוני התגמול מחייבים, הן מצד החברה והן מצד העובד/נושא המשרה התייחסות ספציפית להוראות פקודת מס הכנסה בנושא. משרדנו מלווה חברות, עובדים ונושאי משרה בקבלת החלטות בדבר אימוץ המנגנון הנכון, יישומו ודרך הדיווח לרשות המיסים. במקום בו מתעוררות שאלות מקצועיות משרדנו מלווה את הלקוחות בדרך של פניות להחלטות מיסוי, חוות דעת מקצועיות, ייצוג בפני רשויות המס בדיוני שומה ועוד.
מיסוי מטבעות קריפטוגרפים
עולם המטבעות הקריפטוגרפים והנגזרים השונים שלו (NFT ודומיהם) טומנים בחובם לא מעט סוגיות מיסוי הן בדין הישראלי והן בדין הזר.
משרדנו מלווה ומייעץ ליזמים עסקיים המחזיקים ו/או פועלים באמצעות מטבעות קריפטוגרפים. היעוץ כולל הן את ניתוח סוגיות המיסוי הרלוונטיות לפעילות הספציפית והן, במידה וישנו צורך, פנייה לרשות המיסים להסדרת הפעילות ודרך המיסוי שלה.
גילוי מרצון
למשרדנו ניסיון רב בליווי לקוחות בהליכי גילוי מרצון. הליך זה, אשר מטרתו להביא "שקט נפשי" וביטחון כלכלי לפונה, מלווה על ידי משרדנו החל מהליך הכנת הפנייה ועד לקבלת האישור המיוחל מרשות המיסים.
מיסוי בינלאומי
למשרדנו ניסיון עשיר ונרחב בניהול פרויקטים בינלאומיים.
משרדנו מלווה יחידים תושבי ישראל ותושבי חוץ, חברות ישראליות וזרות בפעילותם העסקית ברחבי העולם בין היתר בנושאים הבאים:
השקעות בנכסים ברחבי העולם
יחידים וחברות תושבי ישראל ותושבי חוץ המשקיעים בנכסים במדינות שונות ברחבי העולם ובישראל.
משרדנו מלווה ומייעץ ליחידים וחברות תושבי ישראל ותושבי חוץ המשקיעים בנכסים במדינות שונות ברחבי העולם ובישראל. היעוץ כולל בחינת הוראות המיסוי במדינה הרלוונטית (באמצעות יועצים מקומיים), השלכות המיסוי בישראל ודרכי הדיווח בכל אחת מן המדינות.
אמנות המס ו MLI
למשרדינו ידע נרחב בהוראות האמנות למניעת כפל מס.
באמצעות שימוש מושכל בסעיפי האמנות למניעת כפל מס ניתן להוביל להתנהלות עסקית חכמה אשר לוקחת בחשבון את היבטי המיסוי בכל מדינה ואף למנוע כפל מס.
הסכם ה MLI, אשר מטרתו להביא להאחדה של האמנות למניעת כפל מס בין המדינות השונות הינו חלק בלתי נפרד מהבחינה כאמור (MLI – פרויקט נרחב שיזם פורום הב G20 שיתוף עם ארגון ה OECD במטרה להביא למניעת שחיקת בסיס המס או להסטה של רווחים למקלטי מס).
ליווי עסקאות בינלאומית
משרדנו מלווה עסקאות רבות המרכיבות היבטי מיסוי בינלאומיים.
בין היתר מלווה המשרד את הרוכשים ו/או המוכרים בדרך בניית העסקה, ניתוח סוגיות המיסוי העולות ממנה, ניתוח העסקה בשיתוף פעולה ותאום מלא עם יועצי מיסוי בינלאומיים ממדינות אחרות, פניות להחלטות מיסוי מקדמיות, בקשות לאישור על שיעור ניכוי מס במקור ועוד.
ליווי פעילות עסקית בינלאומית
משרדנו מלווה באופן שוטף חברות ישראליות וחברות זרות בניהול נכון של הפעילות העסקית הבינלאומית, הנחיות וניתוח המשמעויות של קביעת השליטה וניהול מישראל ומחוץ לישראל, שיעורי ניכויי מס במקור על מקורות הכנסה שונים ועוד. משרדנו מייצג חברות רבות בפני פקיד השומה בסוגיית ה "שליטה וניהול" על חברות ומשמעויות המיסוי הנגזרות מנושא זה.
מחירי העברה
קביעת מחירי העברה בין צדדים קשורים הפך בשנים האחרונות לחלק מהותי ובלתי נפרד בעולם העסקי הבינלאומי.
משרדינו מלווה חברות ישראליות וחברות זרות בבחינת עסקאותיהן הבינלאומיות ובתכנון מדיניות מחירי העברה שלהן על פי צרכי הארגון הרב לאומי.
